Tento obsah slúži výlučne na informačné a vzdelávacie účely. Prevádzkovateľ nie je advokátska kancelária ani poskytovateľ právnych služieb v zmysle zákona č. 586/2003 Z.z. Informácie vychádzajú z verejne dostupných zdrojov a ich úplnosť ani aktuálnosť nie je garantovaná. Pre záväzné právne posúdenie sa obráťte na advokáta zapísaného v zozname SAK.
Platiteľ DPH vs. neplatiteľ DPH — kľúčový rozdiel
| Povinnosť | Platiteľ DPH | Neplatiteľ DPH |
|---|---|---|
| Vystavovať e-faktúry | Povinné od 1.1.2027 | Nepovinné (do 30.6.2030) |
| Prijímať e-faktúry | Povinné | Povinné |
| Registrácia v Peppol | Povinná | Povinná (na príjem) |
| Digitálny poštár | Povinný | Povinný (na príjem) |
| Real-time reporting | Povinné | Nie |
Ak ste platiteľ DPH (§4 alebo §7)
Od 1. januára 2027 musíte všetky tuzemské B2B faktúry vystavovať ako e-faktúry vo formáte XML. To zahŕňa:
- Faktúry za služby pre firmy a SZČO
- Faktúry za dodanie tovaru iným podnikateľom
- Opravné doklady (dobropisy, ťarchopisy)
- Zálohové faktúry podliehajúce DPH
Výnimka: Faktúry pre spotrebiteľov (B2C) — ak fakturujete bežným ľuďom (nie firmám), e-faktúra nie je povinná. Stačí klasická faktúra alebo bloček.
Lehota: E-faktúru musíte vystaviť a odoslať do 10 dní od dodania (skrátenie z pôvodných 15 dní). Pokuta za nedodržanie: až 10 000 EUR.
Ak NIE ste platiteľ DPH
Dobrá správa: nemusíte vystavovať e-faktúry(minimálne do 30.6.2030). Ale je tu háčik:
Dôležité: Aj ako neplatiteľ DPH musíte byť schopní prijímať e-faktúry od vašich dodávateľov (platiteľov DPH). To znamená, že potrebujete:
- Registráciu u digitálneho poštára
- Peppol ID (vaše DIČ)
Ak nakupujete od veľkoobchodov, IT firiem, alebo iných dodávateľov čo sú platitelia DPH — oni vám budú posielať e-faktúry. Musíte ich vedieť prijať.
Paušálne výdavky a e-faktúra
Používate paušálne výdavky (60% z príjmov)? Aj na vás sa vzťahuje povinnosť prijímať e-faktúry. Hoci skutočné výdavky nedokladujete, vaši dodávatelia — platitelia DPH — vám budú posielať e-faktúry cez Peppol.
Prakticky: Stačí sa zaregistrovať u digitálneho poštára. Niektorí ponúkajú aj bezplatné účty pre príjem e-faktúr.
Čo urobiť teraz — praktický checklist
Pre platiteľov DPH:
- Overte, či váš fakturačný softvér podporuje Peppol → Prehľad softvérov
- Vyberte si digitálneho poštára → digitalnipostari.sk
- Zaregistrujte sa v Peppol sieti
- Otestujte v dobrovoľnej fáze (od Q2 2026)
- Ak si nie ste istí, poraďte sa s účtovníkom
Pre neplatiteľov DPH:
- Zaregistrujte sa u digitálneho poštára (aj bezplatne) → digitalnipostari.sk
- Získajte Peppol ID
- Informujte dodávateľov o vašom Peppol ID
Aký fakturačný softvér pre živnostníka?
Pre živnostníkov odporúčame jednoduché online fakturačné systémy s Peppol podporou:
- SuperFaktúra — Peppol ready, free tier, silné API
- Billdu — Peppol ready, slovenský produkt, od 3.99 EUR/mes
- iDoklad — 300 000+ používateľov, Peppol v príprave
- Fintoro — Peppol ready, moderné rozhranie
Kompletné porovnanie na stránke integrácií
Zvažujete prechod na s.r.o.?
S povinnou e-faktúrou prichádzajú aj ďalšie povinnosti. Niektorí živnostníci zvažujú prechod na s.r.o. kvôli daňovej optimalizácii. Ak uvažujete o založení firmy, pozrite si jednoduchý proces založenia s.r.o. online. Pre s.r.o. sú povinnosti rovnaké — sprievodca v e-faktúra pre malé firmy.
Časté otázky živnostníkov o e-faktúre
Musí živnostník s paušálnymi výdavkami vystavovať e-faktúry?
Ak ste platiteľ DPH — áno, od 1.1.2027 musíte vystavovať e-faktúry. Ak nie ste platiteľ DPH — nemusíte vystavovať, ale musíte vedieť e-faktúry prijímať, čo znamená registráciu v Peppol sieti.
Potrebuje neplatiteľ DPH digitálneho poštára?
Áno. Aj neplatiteľ DPH musí byť schopný prijímať e-faktúry od svojich dodávateľov. Na to potrebuje registráciu u digitálneho poštára (Peppol Access Point).
Koľko bude stáť prechod na e-faktúru pre živnostníka?
Pre živnostníkov s moderným online fakturačným systémom (SuperFaktúra, Billdu, iDoklad) môže byť prechod takmer bezplatný — stačí aktivovať Peppol modul. Poplatok digitálnemu poštárovi sa pohybuje rádovo v jednotkách EUR mesačne.
Záver
E-faktúra sa týka každého živnostníka — buď ako vystavovateľa (platiteľ DPH) alebo ako príjemcu (neplatiteľ DPH). Nepodceňte prípravu — začnite ešte dnes:
- Prečítajte si čo je e-faktúra
- Pozrite sprievodcu prípravou
- Overte softvér na stránke integrácií
- Sledujte termíny
Tento obsah slúži výlučne na informačné a vzdelávacie účely. Prevádzkovateľ nie je advokátska kancelária ani poskytovateľ právnych služieb v zmysle zákona č. 586/2003 Z.z. Informácie vychádzajú z verejne dostupných zdrojov a ich úplnosť ani aktuálnosť nie je garantovaná. Pre záväzné právne posúdenie sa obráťte na advokáta zapísaného v zozname SAK.